【审计报告-财务收支审计】（参考）

2022年财务收支专项审计报告

xxx专字[2023]第000000号

XXX公司：

我们接受贵单位委托，对XXX公司（以下简称“xxx公司”或“贵公司”）2022年的财务收支情况进行审计。xxx公司的责任是按照国家颁布的相关会计准则进行会计核算，保证资产的安全与完整，对为本次审计和评价所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性、完整性负责，并对此作出书面承诺。我们的责任是在实施审计工作的基础上对2022年财务收支情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》等相关法规、制度进行的。在审计过程中，我们结合委托事项的实际情况，实施了包括检查会计记录和凭证、查阅相关资料、询问相关人员等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下：

一、审计概况

（一）审计目标

根据审计业务约定书，通过审计发现问题、分析原因、提出审计整改意见和建议，促进单位完善治理、实现目标。

（二）审计范围

审计范围为xxx公司2022年财务收支情况及2022年12月31日资产负债情况。

（三）审计方法

主要采用审阅、核对、观察、询问、分析性复核、实地清查、技术经济分析等方法。具体方法根据业务内容的情况采用适当的审计方法，以获取充分、适当的审计证据。

（四）审计程序

1、准备阶段。主要工作包括：确认审计项目组人员任务、进驻被审计单位、审前调查、收集资料、修改完善审计方案等。

2、实施阶段。主要工作包括：通过对审计项目的了解，并对相关的内控制度进行测试，根据测试结果及相关资料明确审计的重点与内容，并通过审查会计资料、查阅与审计范围有关的文件、盘点实物资产、向有关单位和个人询问等程序，取得具有充分证明力的审计证据，为形成审计报告奠定基础；填写审计工作记录，整理编制审计工作底稿；定期与委托方沟通审计进展及审计中发现的重大问题等情况。

3、报告阶段。主要工作包括：汇总审计具体情况，确保重大事项和其他重大问题与委托方已进行沟通并达成一致意见；形成审计报告初稿并征求各方面意见，修改报告初稿，形成正式审计报告。

二、审计依据《中华人民共和国会计法》《中国注册会计师审计准则》《企业会计准则》《会计基础工作规范》《商业银行法》《企业国有资产评估管理办法》等相关文件以及xxx公司相关内控制度。三、被审计单位有关情况

（一）基本概况

名称：XXX公司统一社会信用代码：类型：有限责任公司(国有控股)住所：法定代表人：注册资金：亿元成立日期：20XX年XX月XX日经营期限：20XX-XX-XX至无固定日期经营范围：对高新技术产业、工业、商业、房地产销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

（二）在职职工及聘用人员情况

根据xxx公司提供的职工花名册（截至2022年12月31日）及社保申报表：xxx公司在职人员XX人，绵阳科技城新区管理委员会XX人，共计XX人，其中：社会保险参保人数XX人，未参保人数XX人。

（三）执行的会计政策和内部控制制度情况

xxx公司执行《企业会计准则》，并根据情况制定了《党委会议事规则（试行）》《董事会议事规则（试行）》《监事会工作实施细则（试行）》《总经理议事规则（试行）》《纪委会议事规则（试行）》《“三重一大”决策制度实施细则（试行）》《党建工作制度（试行）》《人力资源管理制度（试行）》《财务管理制度（试行）》《财务核算制度（试行）》《投资管理制度（试行）》《融资及担保管理办法（试行）》《内部审计制度（试行）》《工程建设项目档案管理办法（试行）》《项目管理检查考核办法（试行）》《大额资金使用管理办法（试行）》等内部控制制度。

（四）资产、负债、所有者权益情况

截至2022年12月31日，资产总额为，增长率XX%；负债总额为增长率XX%；所有者权益总额为增长率XX%。截至2022年12月31日，资产总额XX元、负债总额XX元、所有者权益总额XX元，具体如下：

1、资产情况

截至2022年12月31日，资产总额XX具体明细如下：（1）货币资金（2）应收账款（3）预付账款（4）其他应收款（5）存货（6）其他流动资产（7）长期股权投资（8）其他非流动金融资产（9）投资性房地产（10）固定资产净值XX元，主要为房屋及建筑物、运输设备、电子设备、家具、器具。具体明细如下：

（11）使用权资产XX元，系向浙江永贵电器股份有限公司租赁厂房。（12）无形资产XX元，系财务办公软件。（13）长期待摊费用XX元，系XX相关资产评估，评估价为XX元。（14）递延所得税资产XX元，系资产减值产生。（15）其他非流动资产XX元，系购房款XX元，投资XX工程项目XX元。

2、负债情况

截至2022年12月31日，负债总额XX元。其中：短期借款XX、应付账款XX元、预收款项XX元、合同负债XX元、应付职工薪酬XX元、应交税费XX元、其他应付款XX元、一年内到期的非流动负债XX元、其他流动负债XX元、长期借款XX元、长期应付款XX元、递延所得税负债XX元。明细如下：（1）短期借款XX元，系银行借款。（2）应付账款XX元，系工程款XX元、货款XX元、服务费XX元。（3）预收款项XX元，系预收电费。（4）合同负债XX元，系售房款XX元、工程款XX元。（5）应付职工薪酬XX元，系工资、奖金、津贴和补贴。（6）应交税费XX元。具体明细如下：

（7）其他应付款XX元，系应付中国农发重点建设基金有限公司XX元、代收代付款XX元、往来款XX元、押金保证金XX元。（8）一年内到期的非流动负债XX元，系长期借款XX元、长期借款应计利息XX元、租赁负债XX元。（9）其他流动负债XX元，系待转销项税。（10）长期借款XX元，系银行借款。（11）长期应付款XX元，系XX区财政局转入的专项债资金。（12）递延所得税负债XX元，系投资性房地产公允价值变动产生。

3、所有者权益情况

截至2022年12月31日，所有者权益总额XX元，其中：实收资本XX元，资本公积XX元，盈余公积XX元，未分配利润XX元。

（五）收入、成本、净利润情况

1、收入情况

2022年营业收入总额为XX元，较2021年XX元，减少XX元，增长率为XX%。其中：2022年主营业务收入XX元，较2021年XX元，减少XX元，增长率为XX；2022年其他业务收入XX元，较2021年XX元，减少XX元，增长率为XX%。主营业务收入主要为工程收入、租赁收入和房地产销售收入，分别占比为XX%、XX%和XX%。总毛利率为XX%。各项主营业务收入明细如下：主营业务收入明细表

其他业务收入主要为资金占用费收入，占比为XX%。2022年资金占用费收入XX元，较2021年XX元，增加XX元，增长率为XX%。各项其他业务收入明细如下：其他业务收入明细表

2、成本情况

2022年营业成本总额为XX元，较2021年增长率为XX%。其中：2022年主营业务成本总额为XX增长率为XX%。

3、净利润情况

2022年净利润XX元，较2021年增长率为XX%。较2021年,2022年收入和成本大幅下降，分别下降XX%和XX%，在收入与成本同时下降的情况下，因成本下降较收入下降幅度大增长率为XX%。净利润大幅增加的原因在于本年度计入其他收益的政府补助和因投资性房地产公允价值变动计入公允价值变动收益的金额大幅上升。较2021年，2022年其他收益增加了XX增长率为XX%。利润结构表

三、投资情况

公司对外投资主要为长期股权投资和以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产。其中：长期股权投资XX元，以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产XX元。具体情况如下：

（一）对子公司的投资

（二）对联营企业的投资

（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产

四、筹资情况

公司筹资主要为银行借款和政府专项债。其中：银行借款为XX元，长期借款XX元，总计XX元；政府专项债XX元。具体情况如下：

（一）短期借款情况

（二）长期借款情况

（三）政府专项债情况

（四）截止审计日借款情况

截止2023年XX月XX日，借款本金总计XX万元。其中：长期借款XX万元，短期借款XX万元，明细详见附件1。

五、固定资产情况

固定资产主要为房屋及建筑物、运输设备，电子设备，家具、器具。2022年账面房屋及建筑物净值XX元、运输设备净值XX元、电子设备净值XX元、家具、器具净值XX元，总计XX元，固定资产卡片与账面核对一致，明细详见附件2。

六、工程情况

工程项目共XX个，账面未审金额总计XX元，主要为存货和在建工程。其中：在建工程XX元、工程施工XX元、工程结算XX元、开发成本XX元、开发产品XX元，明细详见附件3：

七、审计发现的问题及建议

（一）资金管理问题

建议：

2、大额支出跨期确认

建议：

3、未按制度进行现金盘点

建议：

（二）实物资产管理问题

建议：

（三）会计核算规范性问题

建议：

（四）费用报销类问题

建议：

（五）其他问题

建议：

八、其他事项

报告期公司无需要披露的其他事项。本专项报告仅供XXX公司了解本公司2022年的财务收支情况使用，不得用作任何其他目的。

九、附件

1、固定资产卡片明细表

2、工程明细表

3、借款明细表

注：该报告属于财务收支比较完善的模板，但理论上已经超过了财务收支审计定义的范围。该类专项包括经营管理审计基本上都在往经责审计在靠，并没有一个完全标准的规定，所以实务中往往会给人一种什么都像是经责，具体审计时按照客户要求、项目具体情况进行修正，不要照搬照抄，望周知！